大新县政府预决算
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关于编制部门2018-2020年中期财政规划和2018年部门预算的通知

新财预2017〕19号


各预算单位:

根据《中华人民共和国预算法》、《广西壮族自治区预算监督条例》、自治区政府办公厅《关于印发广西壮族自治区本级中期财政规划编制工作方案的通知》(桂政办发〔2015〕34号)、大新县人民政府办公室《关于印发大新县中期财政规划编制工作方案的通知》(新政办发〔2016〕82号)等文件精神,现就编制部门2018-2020年中期财政规划和2018年部门预算有关事项通知如下:

一、指导思想

全面贯彻党的十八大和十八届三中、四中、五中、六中全会精神,深入贯彻习近平总书记系列重要讲话精神和治国理政新观念新思想新战略,围绕自治区、崇左市和县委、县政府的重大决策部署,坚持稳中求进工作总基调,把握财政经济发展新常态,落实预算法和深化预算管理制度改革要求,严肃财经纪律,厉行勤俭节约,反对铺张浪费,坚持过紧日子,从严从紧编制预算;有效盘活存量资金,优化支出结构,优先保障重点支出;深化部门预算改革,推进中期规划管理,强化支出规划约束;切实做实项目库,改进项目立项和分类设置,做好储备项目建设;强化政府采购和政府购买服务预算编制,加强预算评审,推进预算绩效管理,提高资金使用效益;加大预算公开力度,构建全面规范、公开透明的预算管理制度。

二、重点工作

(一)优化支出结构,严控一般性支出。

结合自治区、崇左市和县委、县政府的重大决策部署,调整优化支出结构,改变部分项目支出只增不减的固化格局,加大对重大改革、重要政策、重点项目以及民生工程的支持力度,更好地服务经济社会发展。认真贯彻厉行节约反对浪费有关精神,从严控制一般性支出,2018年一般性支出原则上要按不高于2017年压减后的金额安排,其中“三公”经费、会议费、培训费预算按照只减不增的原则安排。严格执行会议、培训、差旅等经费管理办法,加强对因公出国(境)、公务接待、公务用车等方面支出事项的审批管理。

(二)完善基本支出预算编制管理,确保预算安排公正合理。

根据有关政策规定以及实际需要,2018年改进和完善部分基本支出预算编制管理。一是将机关和参公事业单位第13个月奖金纳入基数计提各项社会保障缴费等。二是明确机关和参公事业单位参加工伤保险。

(三)推进支出经济分类科目改革,强化预算管理。

根据《财政部关于印发<支出经济分类科目改革试行方案>的通知》(财预〔2016〕135号)要求,2018年1月1日起支出经济分类科目改革将在全国全面推开。改革后的支出经济分类包括“政府预算支出经济分类”和“部门预算支出经济分类”,两套科目之间保持对应关系,以便政府预算和部门预算相衔接。在编制2018年部门预算时,各部门要按照部门预算经济分类、对应的政府预算经济分类编制部门预算报财政部门,财政部门按照政府预算经济分类编制本级政府预算报县人民代表大会批准后,在原有按部门预算经济分类批复部门预算的基础上,将政府预算经济分类作为部门经费来源和申请款项的控制科目一并批复。

(四)推进中期规划管理,做好支出规划与年度预算的衔接。

中期项目规划按照三年滚动方式编制,第一年规划约束下一年度预算,后两年规划指引相应年度预算;年度预算执行结束后,对后两年规划及时进行调整,再添加一个年度规划,形成新一轮中期财政规划。要结合部门职能和工作计划,科学合理编制支出规划,加强与国民经济和社会发展五年规划纲要、相关专项规划等的衔接。加强三年支出规划的指引和约束作用,部门新增支出需求原则上在支出规划规模内通过调整支出结构解决。进一步理顺预算管理权责关系,加大部门在预算管理方面的自主权,更好地发挥部门的预算编制和执行主体作用,增强财政部门的资源配置、综合平衡和监督管理职能。

(五)做实项目库,规范项目编报。

结合部门职能,提前做好项目储备,推进项目向前端延伸,有机衔接业务管理与预算管理。加强政策研究和项目论证,规范项目立项程序,加大项目精简整理力度,完善项目决策机制,提高项目质量。细化充实项目信息,清晰反映项目内容、具体活动和支出需求。探索项目标准管理,提高项目预算编制的科学性、准确性。充分发挥信息管理系统在项目管理中的技术支撑作用。

(六)规范项目支出预算编制,提高预算编制质量。

1.根据现行预算管理规定,一次性抚恤金按实际支出需要通过办理预算追加的方式解决,丧葬费明确规定从人员经费“其他对个人和家庭的补助支出”科目开支,各部门不得在项目支出预算中安排一次性抚恤金和丧葬费专项经费。

2.对县人大财经委初审提出不宜安排或者超标准安排的项目,经审核情况属实的,这些不宜安排的项目资金和超标准部分的资金,不得再调整安排用于其他项目,全部收回财政总预算。

3.各单位日常办公设施配置项目预算要严格按照《关于印发崇左市本级行政事业单位日常办公设施配置标准的通知》(崇财资〔2014〕9号)等文件的规定执行,不得违反规定超标准、超范围和重复配置日常办公设施。

4.在项目支出中安排有委托业务费的,要详细说明委托目的、对象、业务内容、起止日期等具体事项。属于政府采购范围的必须编制政府采购预算。

5.严禁使用财政性资金安排应由个人负担的物业费和水电费。

6.所有政府采购项目均要细化到采购品目、数量和单价。未按要求编制政府采购预算的不予安排预算,没有预算的政府采购不得进行采购。政府采购项目按照《广西壮族自治区人民政府办公厅关于公布2018-2019年广西政府集中采购目录及限额标准的通知》(桂财采2017〕26号)、《大新县人民政府关于实行大新县政府采购计划备案管理的通知》(新政发〔2016〕17号)等文件的规定执行。

7.各单位要严格按照县财政局《关于印发大新县会议费管理办法的通知》(新财字〔2015〕17号)和《关于印发大新县培训费管理办法的通知》(新财字〔2015〕18号)等相关规定编制会议费、培训费预算,详细说明会议和培训的具体类型、主要内容、参加人数、经费标准、时间地点等事项,不得虚列支出。未按要求细化说明的不予安排预算。

8.项目支出中使用“其他商品和服务支出”经济分类科目安排的预算,必须列明具体支出类型、用途和金额,未进行细化的不得安排预算。

9.目前在在职工资项目中已按规定的比例计提工会经费,各部门一律不得在其他项目支出中额外安排。

10.各部门对项目支出预算的编制,要对项目进行认真的评估论证,细化到具体单位、项目和金额,严格按照支出功能分类科目和支出经济分类科目予以细化。

(七)完善绩效目标编制管理,提高资金使用效益。

继续扩大项目绩效目标编制范围。2018年,100万元及以上的部门预算项目,都要进行绩效目标申报,没有100万元及以上预算项目的部门,要选取1个金额最大的预算项目作为预算绩效管理评价项目(除涉及安全、军事等国家机密的部门外)。所有非涉密一级预算单位需编制部门整体支出绩效目标。项目支出绩效目标和部门整体支出绩效目标与2018年部门预算同步编制、同步报送。预算绩效目标应指向明确、细化量化、合理可行、相互匹配。项目预算绩效目标产出指标下的数量指标、质量指标、时效指标和成本指标必须全部填写;效益指标须至少选择一项填写;涉及服务对象或受益对象的项目必须设置满意度指标。

(八)加大预算编制与预算执行相结合力度。

各部门在编制2018年部门预算时,要明确项目的实施计划和执行进度,前期工作未完成的项目原则上不得纳入部门预算;财政部门将把各部门2016年度部门预算财政拨款结余结转资金支出进度,2017年部门预算支出进度情况以及2016年预算绩效评价结果作为编制下一年度预算的重要参考依据。一是对2016年财政拨款结余结转资金,截至2017年9月30日仍未使用的,将按未使用部分金额的50%扣减2018年项目支出预算。二是预算绩效评价结果与预算安排相结合,严格按照财政厅《关于印发广西壮族自治区预算绩效评价结果应用暂行办法的通知》(桂财办〔2015〕34号)的有关规定执行。三是对政府采购节约资金,严格按照《关于进一步加强自治区本级政府采购节约资金收回管理有关事项的通知》(桂财预〔2016〕19号)的有关规定,一律收回财政总预算,各部门不得自行调整用于其他项目支出。

(九)加大人大、审计、财政监督、巡视等结果应用力度,严肃财经纪律。

对各级人大、审计、财政监督、巡视等发现2016-2017年度部门预算编制、执行和决算中的各种违法、违规问题,相应扣减2018年部门预算安排额度。

(十)加强编外人员经费管理,严控支出增长。

各部门聘用的编外人员,严格按县政府、人社局审批的人数和标准在基本支出中列支。各部门如有非县政府、人社局审批的自行聘用的编外人员,在项目支出中列支,要严控支出增长。

(十一)部门预算公开。

根据《预算法》要求,各部门要在县财政局批复部门预算后20日内,及时、主动在政府门户网站或部门网站公开本部门的年度部门预算。一是细化政府预算公开内容,除涉密信息外,政府预算支出全部细化公开到功能分类的项级科目、经济分类的款级科目并对经费支出与上年度相比增减情况进行说明。二是扩大部门预算公开范围,除涉密部门外,所有使用财政资金的部门均应公开部门预算。三是加大“三公”经费公开力度,细化公开内容,所有财政资金安排的“三公”经费都要公开。四是按要求按时公开部门预算。

三、编制内容

(一)2018-2020年部门中期财政规划。

1.2018-2020年中期财政规划编制。

2018-2020年部门中期财政规划与2018年部门预算同步编制,各年度项目支出规划都要细化编制到具体单位、具体金额、明确具体支出用途,同一项目在不同年度间项目名称等须保持一致。2018年支出规划与2018年部门预算保持一致。

2.收入规划编制。

2018-2020中期财政收入规划编制由预算单位直接在2018年部门预算系统中进行编制。按照“二上二下”程序,与2018年部门预算同步编制。

部门征收规划编制范围包括:纳入一般公共预算管理的非税收入、政府性基金收入、国有资本经营预算收入、纳入财政专户管理的收入和未纳入财政专户管理的收入。纳入一般公共预算管理的非税收入、政府性基金收入和纳入财政专户管理的收入要根据近3年执收的各项收入完成情况,综合考虑规划期内影响收入的增减变动因素,逐项分年度测算。除因国家取消收费和基金项目、降低征收标准、缩小征收范围等政策性减收外,各项收入征收规划一般不得低于上年收入征收规划数。国有资本经营预算收入征收规划要结合规划期内国有企业预计盈利情况和国有企业改革推进情况等,分年度进行测算。未纳入财政专户管理的收入要科学测算,不得漏报。

3.支出规划编制。

(1)基本支出编制。

一上”时不单独编制基本支出规划。规划期内各部门基本支出预算直接采用2018年部门预算基本支出预算数。 

(2)项目支出编制。

①做好项目支出测算。各部门要按照轻重缓急原则并结合预期项目实施进度分年度编制支出规划。“一上”时,2018-2020年各年度项目支出规划数,原则上不得超过财政局批复的2017年度部门预算安排的项目支出数。

②统筹各类资金。对部门纳入财政专户管理资金和未纳入财政专户管理资金,要结合资金用途和使用方向,与一般公共预算、政府性基金预算和国有资本经营预算资金统筹安排使用。对可通过纳入财政专户管理资金和未纳入财政专户管理资金安排的,一般公共预算、政府性基金预算和国有资本经营预算资金应不安排或减少安排。

(二)2018年部门预算

1.收入预算编制。

1)部门收入征收计划编制。

各部门纳入2018年部门预算编制的收入计划数要与部门2018-2020年中期财政规划中测算的2018年收入征收规划数保持一致。严格按照综合预算管理规定及收入预算编制要求,将部门各项收入全部纳入部门预算统筹安排用于各项支出,不得少报或漏报。

(2)结转结余资金预算编制。

对财政拨款(包括一般公共预算拨款、纳入一般公共预算管理的非税收入、政府性基金预算拨款、国有资本经营预算拨款)安排形成的结转结余指标(包括未列支结转指标和已列支结转指标),不再编入部门预算,由财政局在2018年年初组织进行清理,经审核确认继续由预算单位结转使用的在预算指标管理系统中直接结转给各部门使用。

对预算单位实有资金账户中的由财政拨款安排形成的结转结余资金,按盘活财政存量资金相关规定应由同级政府收回的不再编入部门预算;按规定可由预算单位在2018年继续使用的,要充分预计年底结转规模并编入部门预算,加大结转资金与年初预算的统筹力度。

对上述两种情形以外的结转结余资金,各预算单位要切实加强管理,充分预计年底结转规模并编入部门预算,加大结转结余资金与年度预算的统筹力度。

2.支出预算编制。

1)基本支出预算编制。

所有预算单位在安排基本支出预算时,按照《大新县2018年部门预算财政拨款基本支出定额标准》编制。

人员经费预算编制,严格按照机构编制主管部门批准的人员编制内的实有人数和人社局审核的工资变动审核表,以及国家和自治区出台的工资、津贴补贴(绩效工资)政策逐人核定。

①全额拨款事业单位绩效工资预算编制。事业单位奖励性绩效工资总量按人社局核定的2017年在职人员奖励性绩效工资总量编制。

②养老保险费和职业年金预算编制。根据财政厅《转发财政部关于机关事业单位实施养老保险制度改革有关预算管理问题的通知》(桂财预〔2016〕115号)精神,机关事业单位缴纳的在职人员养老保险费和职业年金按以下办法进行编制:

机关事业单位在职在编人员养老保险费编入部门预算。其中:机关和行政类、全额拨款事业单位由财政安排资金予以保障;差额拨款事业单位缴纳的在职人员养老保险缴费所需经费根据工资(含绩效工资)的经费来源情况,分别由单位和财政按比例负担;自收自支和生产经营类事业单位由单位自行解决。

机关和行政类、全额拨款事业单位职业年金缴费采取记账方式管理,不编制预算;差额拨款事业单位、自收自支和生产经营类事业单位实行实账管理,编入部门预算,所需经费由单位自筹解决。

根据人社厅 财政厅《关于我区机关事业单位工作人员养老保险制度改革的有关问题的通知》(桂人社发〔2015〕79号)规定:本人上年度工资收入中的基本工资、国家统一的津贴补贴(艰苦边远地区津贴等国家统一规定的纳入原退休费计发基数的项目)、统一规范后的绩效工资等纳入工资基数计提养老保险。

③离退休费预算编制。各预算单位的离休费纳入部门预算编制。已纳入社保局发放的退休人员的退休费从养老保险基金中列支,不编制预算;退休费仍未纳入社保局发放的单位,退休费继续按原来渠道发放。

④基础信息数据填报。各部门按要求填报基础信息数据库,对2018年人员编制、实有人数、机构设置等情况较上年发生变化的,要说明原因并提供证明文件。

公用经费预算编制,各预算单位使用财政性资金安排的公用经费,要按照2018年公用经费分类分档定额标准编制预算,并按规定细化到支出经济分类款级科目。

①公用经费实行综合定额,按照“分项测算,总额包干,调剂使用”的原则安排和使用,即部门和单位在核定的公用经费综合定额之内,各个单项公用经费之间可以调剂使用,但不能调剂用于“三公”经费、会议费和培训费。

②根据公务用车制度改革方案,取消机关和参公事业单位一般公务用车,按规定保留的机要通信、应急车辆、行政执法执勤、特种专用车辆按《大新县2018年部门预算财政拨款基本支出定额标准》中的标准和要求核定公务用车运行维护费。对尚未实行公务用车制度改革的其他全额拨款事业单位,继续按原标准核定公务用车运行维护费。机关和参公事业单位在职人员公务交通补贴,按照2017年10月实际发放标准纳入部门预算编制,列入“其他交通费用”科目。

(2)项目支出预算编制。

项目支出预算要在对申报项目实施依据进行认真审核并对重大项目进行可行性论证的基础上,根据财力可能和轻重缓急的原则对项目支出进行排序。首先安排县委、县政府确定的项目以及事关全县经济和社会事业发展的重大项目和自治区、市对我县进行绩效考核需要经费保障的项目;其次是安排好经常性项目;再次是其他项目。所有项目支出预算都要细化到具体单位、具体金额,明确具体支出用途,要严格按照支出功能分类科目和支出经济分类科目予以细化。各部门在编制项目支出时,必须填列“项目简介”。按文件要求需安排的项目支出,“项目简介”中要有相关文件名称,规定事项等内容。项目支出填列的预算总金额,要在“项目简介”中列出预算总金额的计算过程。

①物业管理费和评审劳务费预算编制。一是要按照有关标准申报物业管理费和评审劳务费;二是加强专项管理,将物业管理费、评审劳务费分别归集后在项目支出中单列。

②“三公”经费、会议费和培训费预算编制。按照只减不增的原则安排“三公”经费、会议费和培训费预算。2018年各部门在基本支出和项目支出预算中安排的“三公”经费、会议费和培训费要细化到相应的经济分类科目,财政局将按照部门预算经济分类科目汇总统计各部门2018年“三公”经费、会议费和培训费支出预算,并按照分项目分科目预算总额控制支出。执行中严禁在其他经济分类科目中列支“三公”经费、会议费和培训费。

③规范项目支出预算编制。

第一,加强项目资金整合工作。各部门要按照自治区、市、县的有关要求,加大县级财政资金整合力度,围绕自治区党委、自治区人民政府、县委、县政府决策部署和确定的重大项目,把性质、用途相近的专项资金整合起来统一安排和管理,集中财力办一些县级层面的大事。

第二,进一步细化项目预算。所有项目支出预算都要细化到具体单位、具体金额,明确具体支出用途,经济分类科目要细化到“款”级科目。

(3)政府性基金预算编制。

提前开展项目论证、审核工作,提高年初预算到位率,支出必须落实到具体执行单位、具体项目。对前期准备工作不到位、尚不具备执行条件的项目,一律不得安排预算。对管理政策明确的据实结算项目,原则上全部列入年初预算,执行中进行清算。严格按规定用途安排使用政府性基金,不得超范围使用。没有相关法规制度依据,不得将政府性基金用于本部门、单位基本支出。用于基本支出的,要按照相关规定严格控制开支范围和标准。预算一经确定,除无法预测的临时性或特殊事项外,不得调整。政府性基金超收当年不安排支出。基金预算项目有其他支出的,需要做出具体说明,且原则上不得超过该项基金预算项目支出总额的10%。

4)政府采购预算编制。

各部门要进一步加强和规范政府采购项目预算编制工作,做到应编尽编,应采尽采。严格按照《广西壮族自治区人民政府办公厅关于公布2018-2019年广西政府集中采购目录及限额标准的通知》(桂财采2017〕26号)、《大新县人民政府关于实行大新县政府采购计划备案管理的通知》(新政发2016〕17号)编制政府采购预算表,所有政府采购项目预算均要求细化到采购品目编码及名称、数量和单价。已完成采购分年度执行的项目应按合同金额分年度编制采购预算,并在系统中予以标识。

5)政府购买服务预算编制。

各部门要按照《大新县人民政府办公室关于印发大新县政府购买服务实施工作方案的通知》(新政办发〔2017〕2号)、财政局 编制办《关于印发全县事业单位政府购买服务改革工作实施方案的通知》(新财综〔2017〕4号)等文件精神,结合预算编制要求,在既有的经费预算渠道中统筹安排编制政府购买服务项目预算,将本部门2018年实施政府购买服务的项目编入《政府购买服务预算表》。原则上,纳入政府购买服务指导目录的服务事项以及具备纳入政府购买服务管理条件的公共服务项目,都要按要求纳入政府购买服务管理,编制政府购买服务项目预算,并编入《政府购买服务预算表》,以全面准确反映政府购买服务项目、内容和经费预算。部门要将列入集中采购目录或采购限额标准以上的政府购买服务项目同时反映在政府采购预算中,与部门预算一并报送财政部门审核。财政部门将按部门预算的审核程序和时间要求进行审核。

四、时间安排

2018年部门预算和2018-2020年中期财政规划实行“二上二下”的编报方法,时间安排如下:

(一)“一上”的时间安排2017年10月12日至10月29日。县财政局2017年10月12日下发2018年部门预算和2018-2020年中期规划电子数据给各部门。各部门在接收数据后,认真审核、填报、修改人员基础信息,完善基本支出信息并按要求编制本单位2018-2020年项目支出预算数并提供项目预算相关证明材料及各年度项目支出调整说明。各部门在10月30日前完成预算编制及上报工作。

(二)“一下”的时间安排:2017年10月30日至2017年11月20日,县财政局根据各部门上报的证明材料审核各部门2018-2020年收支计划建议数,并于11月20日前根据财力情况确定部门三年支出控制数,第一年控制数即为2018年部门预算控制数。县财政局2017年11月21日前将各单位各年度项目支出控制数及电子数据下发各部门。

(三)“二上”的时间安排:2017年11月21日至11月30日。各部门根据县财政局下达的控制建议数,在控制建议数内按“轻重缓”原则完善本单位项目支出安排,编制2018-2020年中期财政规划和2018年部门预算草案,并于2017年12月1日以前,将部门预算草案(电子数据)报县财政局各对口管理股室。

县财政局将经审核汇总的部门预算报县委、县政府审批,各部门根据县委、县政府审批意见修改并上报部门预算草案(电子数据及正式纸质草案)送县人大会议审议。

各部门于2017年12月20日前(待定)需报送县人大会议审议的2018-2020年中期财政规划和2018年部门预算草案(一式三份正式纸质报表),2018年政府采购预算表、政府购买服务预算表单独印制,报送县财政局(一式两份正式纸质报表),2018年预算项目绩效目标、部门整体支出绩效目标申报表单独印制报送县财政局(一式两份正式纸质报表)。

(四)“二下”的时间安排:2018年年初,本级部门预算经县人民代表大会批准后,县财政局根据新《预算法》的要求,在20日之内批复部门预算。各部门在县财政局批复部门预算15日之内批复所属单位预算。各部门要在县财政局批复部门预算后20日内公开本部门年度部门预算,各部门所属预算单位公开工作,由主管部门负责组织实施。

五、编报要求

(一)高度重视,认真做好预算编制工作

各部门要高度重视,加强领导,精心组织,认真做好预算编制阶段的各项工作。在预算编制的各个环节,在编报安排每一项预算资金时,都要着眼于使用绩效,着眼于接受人大审核和审计监督,着眼于预算公开,接受社会监督,并做好“三公”经费公开的相关准备工作。

(二)规范各项支出对应预算科目的使用

预算单位避免用错科目和多头使用科目。为统一规范,请各单位参照《部门预算通用项目表》的有关要求填报。

(三)认真编写收支预算编制说明

部门预算编制说明是预算编制工作的重要组成部分,各部门在对2018-2020年收支预算进行测算的同时,要认真编写说明,并随部门收支建议上报。

(四)按照县人大和审计部门的要求,不断完善部门预算的编制

近年来,县人大和审计部门在审查、审计县本级部门预算时,对一些单位的部门预算编制工作提出了建议和要求。各部门要按照县人大和审计部门提出的建议和要求,不断改进和完善部门预算编制。

(五)按规定时间及时报送部门预算的资料

各部门和单位要根据本部门预算编报的复杂程度,合理安排时间,把握编制进度,部门预算编制工作时间性强,某个部门、某个环节跟不上,就会影响部门预算编制工作的全局。因此各部门要按照统一规定的程序和时间及时报送相关材料。


                                                                   大新县财政局

                                                                                                                                               2017年10月9日


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